При увольнении сотрудника работодатель обязан удержать и перечислить в бюджет НДФЛ со всех выплат. Рассмотрим правильный порядок расчета налога.
Содержание
При увольнении сотрудника работодатель обязан удержать и перечислить в бюджет НДФЛ со всех выплат. Рассмотрим правильный порядок расчета налога.
Какие выплаты облагаются НДФЛ при увольнении
- Заработная плата за отработанные дни
- Компенсация за неиспользованный отпуск
- Выходное пособие (в части превышающей трехкратный средний заработок)
- Иные компенсационные выплаты
Порядок расчета НДФЛ
1. Определение налоговой базы
- Рассчитайте сумму всех выплат при увольнении
- Вычтите необлагаемые суммы (в пределах норм)
- Примените налоговые вычеты, если они положены
- Полученная сумма является налоговой базой
2. Расчет суммы налога
- Умножьте налоговую базу на 13% (или 15% для высоких доходов)
- Округлите полученную сумму до полных рублей
- Удержите налог из выплачиваемых средств
Пример расчета НДФЛ
| Вид выплаты | Сумма (руб.) | Налоговая база |
| Зарплата | 30 000 | 30 000 |
| Компенсация отпуска | 15 000 | 15 000 |
| Выходное пособие | 45 000 (из них 30 000 не облагается) | 15 000 |
| Итого НДФЛ (13%) | (30 000 + 15 000 + 15 000) × 13% = 7 800 руб. | |
Сроки перечисления НДФЛ
- С зарплаты и компенсации отпуска - в день выплаты
- С выходного пособия - не позднее последнего дня месяца
- При невозможности удержать налог - сообщить в налоговую до 1 марта
Особые случаи
- Увольнение в середине месяца - расчет за фактически отработанные дни
- Наличие имущественных вычетов - можно зачесть переплату
- Иностранные работники - особые ставки НДФЛ
- Увольнение по соглашению сторон - налогообложение как обычных выплат
Документальное оформление
- Приказ об увольнении (форма Т-8)
- Записка-расчет при прекращении трудового договора (форма Т-61)
- Справка 2-НДФЛ с отметкой о увольнении
- Платежное поручение на перечисление НДФЛ
