УСН: что можно относить к расходам

Упрощенная система налогообложения (УСН) позволяет уменьшать налоговую базу за счет учета расходов. Однако не все затраты можно учитывать при расчете налога. В этой статье разберем, какие расходы признаются при УСН "Доходы минус расходы".

Основные условия признания расходов при УСН

Согласно Налоговому кодексу РФ, расходы должны соответствовать следующим критериям:

• Быть экономически обоснованными;
• Иметь документальное подтверждение;
• Быть направленными на получение дохода;
• Быть включенными в закрытый перечень расходов (ст. 346.16 НК РФ).

Какие расходы можно учитывать при УСН?

Вот основные категории расходов, которые можно учитывать при расчете налога:

1. Материальные расходы

• Покупка сырья и материалов для производства;
• Приобретение товаров для перепродажи;
• Затраты на инструменты и инвентарь.

2. Оплата труда

• Заработная плата сотрудников;
• Премии и надбавки;
• Компенсационные выплаты.

3. Амортизация

Износ основных средств, используемых в предпринимательской деятельности.

4. Аренда и коммунальные услуги

• Аренда помещений и оборудования;
• Оплата электроэнергии, воды, отопления.

5. Налоги и страховые взносы

• Страховые взносы за работников;
• Транспортный, земельный налоги (если имущество используется в бизнесе).

6. Прочие расходы

• Реклама и маркетинг;
• Услуги связи и интернета;
• Юридические и консультационные услуги;
• Командировочные расходы.

Расходы, которые нельзя учитывать при УСН

Некоторые затраты не уменьшают налоговую базу, даже если они связаны с бизнесом. Например:

• Покупка имущества, не используемого в предпринимательской деятельности;
• Штрафы и пени;
• Безвозмездная помощь;
• Личные расходы ИП.

Таблица: примеры учитываемых и не учитываемых расходов

Заключение

Правильный учет расходов при УСН позволяет законно снизить налоговую нагрузку. Важно соблюдать требования НК РФ и подтверждать все затраты документами. Если у вас есть сомнения, можно ли учесть тот или иной расход, лучше проконсультироваться с бухгалтером или налоговым специалистом.