Упрощенная система налогообложения (УСН) позволяет уменьшать налоговую базу за счет учета расходов. Однако не все затраты можно учитывать при расчете налога. В этой статье разберем, какие расходы признаются при УСН "Доходы минус расходы".
Содержание
Основные условия признания расходов при УСН
Согласно Налоговому кодексу РФ, расходы должны соответствовать следующим критериям:
- Быть экономически обоснованными;
- Иметь документальное подтверждение;
- Быть направленными на получение дохода;
- Быть включенными в закрытый перечень расходов (ст. 346.16 НК РФ).
Какие расходы можно учитывать при УСН?
Вот основные категории расходов, которые можно учитывать при расчете налога:
Материальные расходы
- Покупка сырья и материалов для производства;
- Приобретение товаров для перепродажи;
- Затраты на инструменты и инвентарь.
Оплата труда
- Заработная плата сотрудников;
- Премии и надбавки;
- Компенсационные выплаты.
Амортизация
Износ основных средств, используемых в предпринимательской деятельности.
Аренда и коммунальные услуги
- Аренда помещений и оборудования;
- Оплата электроэнергии, воды, отопления.
Налоги и страховые взносы
- Страховые взносы за работников;
- Транспортный, земельный налоги (если имущество используется в бизнесе).
Прочие расходы
- Реклама и маркетинг;
- Услуги связи и интернета;
- Юридические и консультационные услуги;
- Командировочные расходы.
Расходы, которые нельзя учитывать при УСН
Некоторые затраты не уменьшают налоговую базу, даже если они связаны с бизнесом. Например:
- Покупка имущества, не используемого в предпринимательской деятельности;
- Штрафы и пени;
- Безвозмездная помощь;
- Личные расходы ИП.
Таблица: примеры учитываемых и не учитываемых расходов
| Учитываемые расходы | Не учитываемые расходы |
| Зарплата сотрудников | Дивиденды учредителям |
| Аренда офиса | Покупка квартиры для личного пользования |
| Реклама в интернете | Штрафы за нарушение договора |
Заключение
Правильный учет расходов при УСН позволяет законно снизить налоговую нагрузку. Важно соблюдать требования НК РФ и подтверждать все затраты документами. Если у вас есть сомнения, можно ли учесть тот или иной расход, лучше проконсультироваться с бухгалтером или налоговым специалистом.
