УСН "Доходы минус расходы" в 2023 году

Упрощенная система налогообложения с объектом "Доходы минус расходы" применяется индивидуальными предпринимателями и организациями. Рассмотрим ключевые аспекты этого налогового режима в 2023 году.

Основные характеристики УСН "Доходы минус расходы"

Как перейти на УСН "Доходы минус расходы"

1. Условия перехода

• Доходы за 9 месяцев не превышают 256,5 млн рублей
• Средняя численность сотрудников до 130 человек
• Остаточная стоимость ОС до 150 млн рублей

2. Порядок перехода

1. Подать уведомление в налоговую до 31 декабря
2. Указать выбранный объект налогообложения
3. При регистрации ИП/ООО - в течение 30 дней

Учет доходов и расходов

Доходы

• Выручка от реализации
• Внереализационные доходы
• Авансы полученные

Расходы

Налоговые декларации и платежи

1. Авансовые платежи - до 25 числа месяца после отчетного периода
2. Годовая декларация - до 31 марта (организации), до 30 апреля (ИП)
3. Окончательный расчет налога - одновременно с декларацией

Минимальный налог

• 1% от полученных доходов, если исчисленный налог меньше
• Уплачивается до 31 марта (организации) или 30 апреля (ИП)
• Разницу между обычным и минимальным налогом можно включить в расходы следующих периодов

Изменения в 2023 году

Рекомендации по оптимизации

• Тщательно документируйте все расходы
• Используйте региональные льготы по ставке
• Планируйте крупные покупки на конец отчетного периода
• Своевременно вносите авансовые платежи

УСН "Доходы минус расходы" в 2023 году остается популярным налоговым режимом для малого и среднего бизнеса, позволяющим законно снизить налоговую нагрузку.