| Параметр | Значение в 2023 году |
| Налоговая ставка | От 5% до 15% (зависит от региона) |
| Налоговая база | Разница между доходами и расходами |
| Отчетные периоды | I квартал, полугодие, 9 месяцев |
| Налоговый период | Календарный год |
- Доходы за 9 месяцев не превышают 256,5 млн рублей
- Средняя численность сотрудников до 130 человек
- Остаточная стоимость ОС до 150 млн рублей
- Подать уведомление в налоговую до 31 декабря
- Указать выбранный объект налогообложения
- При регистрации ИП/ООО - в течение 30 дней
- Выручка от реализации
- Внереализационные доходы
- Авансы полученные
| Категория расходов | Примеры |
| Материальные | Сырье, материалы, товары |
| Оплата труда | Зарплата, отпускные, больничные |
| Амортизация | Основные средства |
- Авансовые платежи - до 25 числа месяца после отчетного периода
- Годовая декларация - до 31 марта (организации), до 30 апреля (ИП)
- Окончательный расчет налога - одновременно с декларацией
- 1% от полученных доходов, если исчисленный налог меньше
- Уплачивается до 31 марта (организации) или 30 апреля (ИП)
- Разницу между обычным и минимальным налогом можно включить в расходы следующих периодов
| Изменение | Описание |
| Лимит доходов | Увеличен до 256,5 млн рублей для перехода |
| Налоговые каникулы | Продлены для впервые зарегистрированных ИП |
| Электронные трудовые | Обязательное применение для новых сотрудников |
- Тщательно документируйте все расходы
- Используйте региональные льготы по ставке
- Планируйте крупные покупки на конец отчетного периода
- Своевременно вносите авансовые платежи
УСН "Доходы минус расходы" в 2023 году остается популярным налоговым режимом для малого и среднего бизнеса, позволяющим законно снизить налоговую нагрузку.
