Налог на движимое имущество организаций имеет особый порядок расчета, отличающийся от налогообложения недвижимости. Рассмотрим действующие правила и методику вычислений.
Содержание
Налог на движимое имущество организаций имеет особый порядок расчета, отличающийся от налогообложения недвижимости. Рассмотрим действующие правила и методику вычислений.
Объекты налогообложения
- Транспортные средства
- Оборудование и техника
- Производственные машины
- Офисная техника (стоимостью свыше 100 тыс. руб.)
Формула расчета налога
Налог = (Среднегодовая стоимость имущества × Ставка налога) - Льготы
Пошаговый расчет налога
1. Определение налоговой базы
| Показатель | Методика расчета |
| Среднегодовая стоимость | (Остаточная стоимость на 1-е число каждого месяца + остаток на 31 декабря) / 13 |
| Остаточная стоимость | Первоначальная стоимость минус амортизация |
2. Применение налоговой ставки
- Максимальная ставка - 1.1% (для движимого имущества с 2019 года)
- Региональные власти могут устанавливать пониженные ставки
- Нулевая ставка для льготных категорий имущества
Особенности налогообложения
| Категория имущества | Порядок налогообложения |
| Принятое на учет до 2013 года | Не облагается налогом |
| Принятое в 2013-2018 годах | Облагается по ставке до 1.1% |
| Принятое после 2018 года | Не облагается налогом (ФЗ №302 от 03.08.2018) |
Пример расчета
- Среднегодовая стоимость имущества: 2 500 000 руб.
- Ставка налога в регионе: 0.8%
- Расчет: 2 500 000 × 0.008 = 20 000 руб.
- Квартальный авансовый платеж: 20 000 / 4 = 5 000 руб.
Льготы по налогу
- Имущество особых экономических зон
- Имущество религиозных организаций
- Техника сельскохозяйственных производителей
- Имущество организаций инвалидов
Сроки уплаты и отчетности
| Платеж | Срок |
| Авансовые платежи | До 30-го числа месяца, следующего за кварталом |
| Годовой налог | До 30 марта следующего года |
| Декларация | До 30 марта следующего года |
Документы для расчета
- Инвентарные карточки объектов
- Бухгалтерские справки о начисленной амортизации
- Региональные законы о налоговых ставках
- Документы, подтверждающие льготы
