Контролируемые сделки - это операции между взаимозависимыми лицами, условия которых могут отличаться от рыночных. К ним относятся займы, предоставленные:
Содержание
Что такое контролируемые сделки по займам
- Между юридическими лицами-взаимозависимыми лицами
- Между организацией и ее учредителем
- Между российской и иностранной компаниями, являющимися аффилированными
Когда нужно подавать уведомление
| Критерий | Требование |
| Сумма сделки | От 1 млрд руб. за год (для 2023 года) |
| Срок подачи | Не позднее 20 мая года, следующего за отчетным |
Как заполнить уведомление о контролируемых сделках
Подготовка информации
- Реквизиты всех участников сделки
- Условия предоставления займа (сумма, срок, процентная ставка)
- Доказательства соответствия рыночным ценам
- Копия договора займа
Заполнение формы уведомления
- Укажите ИНН и КПП организации
- Внесите сведения о всех участниках сделки
- Опишите предмет сделки (заем)
- Укажите сумму займа и применяемую процентную ставку
- Приведите метод определения соответствия рыночным ценам
Особенности заполнения раздела о займе
| Поле | Что указать |
| Вид сделки | "Договор займа" |
| Валюта займа | Рубли/иностранная валюта |
| Процентная ставка | Годовая ставка в % |
Способы подачи уведомления
- Через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС
- По ТКС с электронной подписью
- Лично в налоговый орган
- Почтой России с описью вложения
Ответственность за нарушение правил
- Штраф за неподачу уведомления - 5 000 руб.
- Штраф за недостоверные сведения - 20% от суммы налога, но не менее 40 000 руб.
- Доначисление налогов при выявлении несоответствия рыночным ценам
Рекомендации по заполнению
- Используйте актуальную форму уведомления (утверждена Приказом ФНС)
- Проверьте расчеты процентных ставок на соответствие рыночным
- Храните подтверждающие документы не менее 4,5 лет
- При сомнениях обратитесь к налоговому консультанту
Образец заполнения уведомления
Для договора займа между взаимозависимыми лицами на сумму 1,2 млрд руб. под 5% годовых:
| Раздел | Пример заполнения |
| Участники сделки | ООО "Кредитор" и ООО "Заемщик" |
| Предмет сделки | Предоставление денежного займа |
| Сумма | 1 200 000 000 руб. |
